免税热土
免税热土
美国会从跨境逃税的猎人变为猎物吗？
过去十年里，美国对瑞士和列支敦士登等国家发起了冷酷无情的打击，因为它们的银行帮助美国公民隐藏资金，从而逃避纳税。在这些国家被迫开展治理之后，大量可疑资金从这些昔日的避风港流向了其他地区，尤其是美国自身。现在，轮到昔日的进攻者来做防御了。其他国家正在拿起美国曾用过的那类武器，挖掘出本国公民藏匿在全球最大经济体中的逃税资金。
美国除对协助逃税的金融机构处以罚款和发起诉讼外——仅瑞士的银行就被罚了至少 55 亿美元，还在 2010 年通过了一项名为《海外账户税收合规法案》(FATCA) 的法律，要求外国金融机构提供其美国客户的账户信息。这促使 100 多个其他国家行动起来，签署了《共同申报准则》(CRS)，如今它们互相通报涉税金融信息。
然而美国并没有加入 CRS，而是根据 FATCA 的对等条款与他国分享美国银行中的外国客户的信息。但分享的情况参差不齐，许多国家一无所获。再加上美国的空壳公司高度匿名，美国成了许多逃税者的首选目的地也就不足为奇了。一位税务专家估计「超过 90% 规避 CRS 的资产已经转移到了美国」。
美国不必担心会遭到自己先前对瑞士使出的那种穷追猛打——没有其他国家拥有美国那样的域外金融权力。但其他国家发现自己也有可以利用的法律工具。其中一个是所谓的佚名传票。美国的这项法律程序可协助税务机关追查涉嫌金融违规但身份不明的「某个人或可确定的某一群或一类人」。一经法院批准，佚名传票可强制要求银行交出涉嫌人员姓名。
到目前为止，美国在税务案件中使用的佚名传票最多，例如它在 2008 年就利用这种传票撬开了瑞士银行的保密信息，瑞银 (UBS) 因此交出了约 4500 名账户持有人的姓名。今年 4 月，角色反转了。在芬兰的要求下，美国国家税务局 (IRS) 提请北卡罗来纳州的一个联邦法院向三家美国银行发出佚名传票。在发现由这三家银行发放的、与美国账户关联的支付卡在芬兰的自动取款机上大量使用后，芬兰税务机构认为使用这些卡的是在大西洋彼岸隐藏了未纳税收入的芬兰人。法院已批准了传票。
其他遭受税收流失的国家将会更加密切关注这一法律工具。与美国签订了双边税收协定的 90 个国家都可以使用它，尽管有些国家似乎还不知道可以这样做。(相比之下，根据 FATCA，美国仅同意与 47 个国家交换信息。) 专家表示，佚名传票不仅可以帮助获取可疑的银行账户信息，还可以获取常被用来藏匿资金的信托和保单信息。
要获得相关信息可能仍然存在障碍，比如帐户的持有方可能是实体而非个人。但是，收到传票的银行需要查明持有账户的空壳公司背后的控制人。由联邦机构金融犯罪执法局 (FinCEN) 发布的旨在遏制洗钱和资助恐怖主义的尽职调查规则已经要求银行了解这些「实益」所有者的身份 (尽管似乎并非所有银行都在按要求去做)。一项正在国会推进的「破壳」法案获得了越来越多支持，它也将有助于提高企业透明度。
如果更多国家使用佚名传票，这将有助于平衡在金融透明度方面由美国占优势的不对等关系。很长一段时间以来，美国一直要求很多，回报很少。国际税务顾问马克·莫里斯 (Mark Morris) 表示，在美国藏匿资金的避税者应该「做好小金库被撬开的准备」。
文章版权归原作者所有。
