其實我想寫一篇關於繳稅的文章已經很久了，就算沒有來日本工作，也會寫一篇台灣的繳稅文章。我在 20 歲的時候進入職場工作，但卻有很長一段時間沒有自己報過稅，都直接當媽寶靠我媽幫我報，也沒什麼留意過薪資單上的健保跟勞保還有預扣的稅，完全都不管。

那時的我甚至認為「所得稅 20%」代表的就是薪水的 20%，例如說收入 5 萬，繳的稅就是 1 萬塊，對扣除額還有累進稅率完全沒有概念。可能對有些人來說會覺得不可思議，想說怎麼連這個都不知道，但對當時的我來說可能也沒必要知道吧，反正到了報稅的時候上網按個按鈕就好，我也懶得去看細項有哪些。

是一直到最近兩三年，因為興趣的緣故，突然好奇稅金的組成是什麼，我才開始比較認真研究稅金到底包含哪些東西，又是怎麼計算的，話說我的繳稅入門影片應該是這支影片：報稅起跑！2023綜合所得稅扣除額&級距全圖解 上班族存股ETF配息節稅攻略 | 夯翻鼠FQ76，看了之後對所得稅的概念清楚很多。

來日本工作之後，覺得對於外國人來說有很多新的概念要學習，例如說厚生年金、源泉徵收、確定申告以及住民稅等等，要不要自己申請？該怎麼申請？什麼時候繳？要繳多少？有什麼方法可以節稅？因此打算寫一篇整理一下，給未來的自己看。

雖然這篇主要想談的是在日本工作的繳稅，但因為稅金的組成在台灣與日本有很多類似之處，因此我會先從台灣開始談起，會對繳稅這件事情有更深的理解。如果你沒興趣的話，可以直接跳到日本的段落。

這篇想解決的問題有：

1. 台灣稅金與保險構成
2. 日本稅金與保險構成
3. 台灣與日本的稅金比較
4. 日本工作該怎麼報稅、繳稅？
5. 日本的所得稅該怎麼計算？
6. 是不是申請永住之後海外收入就會被課稅？
7. 該怎麼合法節稅？
8. 故鄉納稅什麼時候要開始準備？
9. 要離開日本時，有哪些錢可以拿回來？

由於我研究過後，發現有些東西跟之前聽說的不太一樣，所以我會盡可能附上官方的資料來源，讓想查證的人自行查證。

台灣的稅與保險

台灣是在每年的 5/1~5/31，申報去年一整年的收入。依照法規，如果月薪高於 8.8 萬的話，公司每個月就會先預扣 5% 起來，報稅的時候就會多退少補。

另外，雖然我們平常都習慣說繳稅繳稅，但其實除了所得稅以外，還有另一個大部分人都一定會繳的，那就是勞保（勞工保險）與健保（健康保險），這兩種嚴格來講似乎不算稅金，但因為通常也是個固定支出，所以我會把這兩個加在一起談。

台灣的勞保與健保

我們先從勞保跟健保開始談起好了，健保的話大家應該滿熟悉的了，全名為「全民健康保險」，那健保費又是怎麼算的呢？這邊有衛福部提供的投保金額分級表，總共分了 50 級，最低的是月收入 27,470 以下，最高的是 212,001 以上。

假設小明年薪是 201.5 萬，薪資組成為每個月的收入 155,000 元再加上一個月的年終獎金。那根據投保金額分級表，會被分到第 41 級，月投保金額為 156,400 元。

而目前健保的費率為 5.17%，其中 30% 員工自己付，60% 公司付，10% 政府付。所以自己每個月要繳的錢就是 156400 * 5.17% * 30% = 2425 元，公司的話則是 4851 元。

接著我們來看勞保，勞保一樣有分級，最高級是月薪 43,901 元以上，投保金額為 45,800 元。而勞保的費率為 12%，其中 20% 自己付，70% 公司付，10% 政府付。

所以每個月要繳的錢是 1099 元，而公司則是 3847 元。

因此呢，以每個月薪水 15.5 萬來講，健保要繳 2425 元，勞保則是 1099 元，健保佔了薪水的 1.56%，勞保佔了 0.7%，都是滿小的數字。

公司的話則是繳了將近 8700 元，差不多是 5.5% 的薪資。

不過公司還要額外繳一筆費用，叫做勞工退休金，也就是俗稱的勞退，是 6% 的薪水，因此加起來除了你的月薪以外，公司還要額外付出 11.5% 的隱藏成本。

而員工自己也可以提撥最多 6% 的薪水到勞退的帳戶，叫做勞退自提，好處是這部分不列入所得稅的計算，因此可以作為一個節稅的手段，但缺點就是放到勞退帳戶裡面的錢要 60 歲之後才能領。

台灣的所得稅計算方式

接著我們來看看所得稅，所得稅的全名為「個人綜合所得稅」，白話文就是你的收入當中，有一定比例的錢要繳給政府。而這個收入除了每個月的薪水之外，年終獎金也算是收入。

不過如果你有看過薪資單，會發現裡面通常有個項目叫做「伙食津貼」，2024 年的免稅額是每個月 3000，因此假設我談好的月薪是 50,000 塊，通常實際的項目會是薪水 47,000 加上伙食津貼 3000，需要繳稅的只有 47,000 元。不過這就屬於比較細節的部分了，這邊就先不列入計算。

同樣是剛剛的例子，年薪 201.5 萬的小明，所得稅該怎麼計算呢？

在計算稅金之前，有幾項可以扣除：

1. 薪資所得特別扣除額（每人為 207,000 元）
2. 免稅額（每人 92,000 元）
3. 標準扣除額跟列舉扣除額擇一，通常是用標準扣除額 124,000 元
4. 特別扣除額（幼兒以及長照相關，我沒扣過）

除此之外其實還有一個「基本生活費差額」，意思就是基本生活會用的錢是不會扣稅的，每個人的基本生活費是 202,000 元，如果前面那堆扣完之後（不含薪資所得特別扣除額）還有剩，就可以再拿來扣除。

不過以單身人士來說，免稅額加上標準扣除額就超過 20 萬了，因此是沒辦法扣的。話說所得稅的部分，台灣的官方懶人包寫得很清楚，十分推薦閱讀。

總之呢，扣一扣之後，可以得到一個綜合所得稅淨額：

200 萬的薪水，東扣西扣之後，真正要拿來計算所得稅的總額是 159 萬元，而這些錢該繳多少稅，可以參考底下的表格：

由於所得稅是採累進稅率，並不是說我到那個級距就直接乘以稅率，而是 56 萬元以下的部分，稅率就是 5%，而 56 萬 ~ 126 萬的部分，稅率是 12%。

假設收入是 70 萬，那就是 56 萬 * 5% 再加上 14 萬 * 12%，總共就是 44,800 元。不過要這樣加加減減的話很麻煩，因此表格旁邊有一個「累積差額」可以使用。

我們直接把 70 萬 * 12%，再扣掉 39,200 元，一樣會得到 44,800 元。簡單來講就是先把所有錢都用 12% 來算，再扣掉 56 萬的 7% 啦，換個方式算而已，但容易很多。

因此呢，159 萬元要繳的稅就是 1,592,000 * 20% 再扣掉 14 萬，也就是 178,400 元。

台灣稅收結論

根據上面的計算，我們可以得出底下的表格：

年收入 200 萬，扣完稅金、健保跟勞保以後，最後實拿為 179 萬，大約是原本的九成。

比對一下我之前寫過的文章，拿了 talent 的薪資計算器，算出來實拿為 170 萬而已，要嘛是我上面算錯，要嘛就是 talent 算錯，上面我驗算過兩三遍了，因此應該是它算錯了。

這樣一看，台灣的勞健保跟所得稅確實滿低的，年薪 200 萬在台灣已經是薪資收入的 PR98 左右了，稅跟健保勞保扣完只要 10%。

話說為了方便計算，都是先用單身來計算，如果是夫妻申報或是要報撫養的話，計算公式就會不太一樣了，因此先不考慮這個，也不考慮勞退自提。

日本的稅與保險

跟台灣有所得稅以及勞健保類似，在日本工作也有分幾種要繳納的項目，包含：

1. 所得稅
2. 住民稅
3. 健保
4. 厚生年金（類似於台灣的國民年金）

不過與台灣不管怎樣都要自己報稅不同，日本的話有分兩種方式，如果是一般上班族的話，大多數人都是全部交給公司就好，每個月會直接從薪水預扣，稱為「源泉徵收」，而到年底的時候則會進行「年末調整」，看一看這一整年的稅有沒有多或少，一樣是多退少補。

另外一種叫做「確定申告」，在每年的 2/16 ~ 3/15，一樣是報去年一整年的稅，如果有副業或是年收超過 2000 萬日幣的話，就要選擇這個。

這兩個選一種就好，以源泉徵收居多。

接著我們一樣從保險開始，來看看日本的各種細項。

日本的健保與厚生年金

日本的健康保險分兩種，一種是跟台灣健保類似的國民健康保險，而另外一種則是給上班族的社會保險，兩者能享受到的權益差不多，都可以拿到健保卡，但是保費不太一樣。

而厚生年金就與台灣的勞保類似，基本上是給我們這種上班族保的，如果沒有上班或者是自由工作者的話，保的就會是國民年金。

日本的健保與厚生年金跟台灣類似，一樣有分成不同級距，但不同的是還會根據所在區域有所不同，可以在官網上查到詳細資訊：都道府県毎の保険料額表，底下是東京都的表格：

在這個表格中，所謂的「介護保險第 2 號被保險者」指的是 40 歲 ~ 65 歲的人，因此我們該看的是左邊那一欄 9.98% 的。為了跟台灣比較，這次我們用年薪 1000 萬日幣，月薪 83.3 萬來做計算。

月薪 83.3 萬的話，健保會落在第 40 級，保費全額是 82,834 元，公司跟個人分別負擔一半，因此每月就是 41,417 元。

厚生年金的話直接到了上限，每月大約 12 萬日幣，一樣對半分，每個月是 59,475 元。

再來還有一個雇用保險，是失業的時候可以得到補償用的，每個月是 0.5%，也就是 4615 元。

總結下來，每年要繳的保險費用是：

日本的所得稅與住民稅

在計算所得稅以前，要先知道自己是什麼身份，有分成底下三種：

1. 永久居民
2. 非永久居民
3. 非居民

第一種永久居民的話無論是日本收入還是海外收入，都會課稅。之前聽人講過申請永住通過之後，海外的收入也會被課稅，因此對有些人來說會是一個考量是否申請的點，不過我查了一下，這應該是錯誤的說法。

因為這裡的永久居民定義是稅務上的，並不是身份上的，國稅廳官網給了這個表格：

如果你不是日本人，而且過去 10 年內待在日本的時間是 5 年以內，那就會被歸類在非永久居民。由於永久居留許可並不是歸化，所以不會有日本國籍。因此，不管有沒有去申請永住，只要 10 年內待滿 5 年，你的海外收入就是要被課稅，中文版的說明可以參考：3.7 自然人的稅收制度的概要

總之呢，剛去日本工作的人都會是第二種非永久居民，只有在日本的收入會被課稅（除非你把海外收入也匯到日本）。

然後所得稅的計算方法跟台灣類似，先扣東扣西之後，再按照累進稅率來計算。

假設年薪是 1000 萬日幣，會先扣掉所謂的給与所得控除，超過 850 萬以上都是扣 195 萬，這是上限了。

接著再扣掉各種項目，包括：

1. 社會保險（包含健保跟厚生年金還有雇用保險）
2. 扶養
3. 配偶
4. 基礎扣除（年收入 2400 萬以下的話，固定 48 萬）

一樣以單身來算的話，這邊會扣掉社會保險的 126 萬外加基礎扣除 48 萬：

接著再搭配這個累進稅率的表格：

630 萬所對應到的是第三個範圍，所以是 6303916 * 20% — 427500 = 833,283，這就是所得稅的部分。

除了要繳給日本政府的所得稅（國稅）以外，還有另外一個要繳給地方的住民稅（地方稅），這兩個是分開的，可以視為完全不同的東西。

住民稅有分兩種繳納方式：

1. 特別徵收（從薪水裡面直接扣）
2. 普通徵收（每年 6 月自己繳）

而住民稅跟所得稅類似，課稅的金額都跟前一年一整年（1/1~12/31）的收入有關。話說之前我有聽過「第二年開始要繳住民稅」或是「來日本第一年不用繳住民稅」之類的說法，但這種說法非常不精確而且容易誤導，怎樣算是一年？是完整的一年還是以年度來計算？

我猜測之所以會有這種說法，是因為假設你三月來日本，要一直到隔年的六月才需要繳住民稅，所以才會說：「第一年不用繳」。但如果你是十月來日本，那一樣是隔年六月要繳住民稅。

只是就像所得稅一樣，課的是前一年整年的收入，但該年只有十月到十二月這幾個月的收入，很有可能達到免稅的門檻。

總之呢，住民稅就跟所得稅沒兩樣，課稅的金額都是去年一整年的收入，只要這樣想就好。

除此之外，住民稅的計算方式也比所得稅再更複雜一些，住民稅底下其實包含兩種：

1. 都民稅（都道府県民税）
2. 區民稅（区市町村民税）

簡單來講就是第一種繳給新北市，第二種繳給中和區。

而住民稅的計算方式是兩個細項加起來，一個叫做均等割，意思就是每個人都繳一樣的錢，東京都的均等割是 1000 日幣，區民稅的均等割則是 3000日幣。

另一個則叫做所得割，就是按照所得的比例去計算，東京的都民稅是 4%，區民稅是 6%。

而這邊的所得就跟所得稅一樣，是扣掉各種扣除額之後剩餘的數字，唯一的差別是基礎控除的部分，所得稅是 48 萬，而住民稅只有 43 萬，兩者的比較可以參考東京都主稅局的說明，寫得很詳細。

因此，可以直接拿剛剛的數字來用，加上 5 萬之後變成 6,353,916，底下是詳細表格：

其實還有一個「稅額控除額」可以扣，但那個比較複雜，而且以這個年收來說似乎只有 2500 日圓而已，所以先不仔細算了，有興趣可以參考：调整扣除

總之呢，最後算出來的住民稅是 636,890 元。

日本稅收結論

保險加年金總共佔了 12.66%，比所得稅還要高，而住民稅也不可小覷，如果把所得稅跟住民稅加起來，也有 14.7%。

這裡的數字跟我在日本軟體工程師的薪水如何？到底值不值得去？一文中，得到的數字差不多，稅跟保險佔了 27% 左右，最後實拿只有 73%。不過當時我一直以為所謂的「日本工作稅很重」，是所得稅重，但這篇算下來以後，發現所得稅本身根本不重，甚至比台灣還要低一點。

算完日本跟台灣以後，就可以來比較一下了：

其實在我寫上一篇日本薪水的文章時，我只注意到會少三成，但沒注意到這三成的比例是如何分配的，但現在這樣列下來就很清楚了。

事實上，日本的所得稅跟台灣差不多，就算年收 200 萬，都只有不到 10% 而已，但在保險這塊要繳的比台灣多很多，台灣加起來大概是 2%，日本則是 12%，是台灣的六倍。

除此之外，住民稅佔了總收入的 6%，也是一筆不小的負擔。

因此，同樣收入底下，日本之所以拿得比台灣少，並不是因為所得稅很重，而是因為保險貴很多，外加日本還多一個住民稅。

日本工作的節稅手段

報撫養

其實這跟台灣一樣，是最常見的節稅手段之一，在日本要報海外撫養的話要滿足幾個資格，包括：

1. 六等親以內
2. 被撫養人的年收不能超過 48 萬日幣
3. 需要有匯款 38 萬日幣以上的證明

扣除額的話會根據撫養對象的年齡而有所不同，最常見的 23–70 歲區間的話，報一個人所得稅的扣除額可以多 38 萬，住民稅則是 33 萬。

我們來計算一下報撫養之後，稅金會差多少：

算出來之後得出撫養一個人，可以少 11 萬日幣的稅金，也就是薪水的 1.1%，其實還滿多的。

不過要注意的是如果撫養太多人的話，可能會影響到永住的申請。畢竟永住審查時會需要你有一定的謀生能力，你的薪水必須能夠支撐你自己以及撫養人的生活，不過如果薪水夠高的話，影響似乎沒這麼大。

故鄉納稅（ふるさと納税制度）

住民稅是一種地方稅，繳給地方政府的，不過除了繳給居住地以外，其實你也可以選擇繳給其他地方（其實是捐款的一種），例如說北海道或是沖繩之類的，算是一種宣傳地方特色以及平均城鄉差距的手段。

如果選擇繳給其他地方的話，還會拿到價值大約是稅金 30% 的禮品，不過由於這個故鄉納稅制度並沒有減少你繳的稅，所以有些人不覺得這是一種節稅手段。

但重點是有那個禮品，如果沒有用故鄉納稅的話，你就是什麼也拿不到，用了之後還可以換一些有價值的禮品回來，所以我認為這就是一種節稅沒錯，有賺到禮品。

而故鄉納稅是有額度限制的，想知道大約的限制，可以到各個故鄉納稅的專門網站去計算：

1. https://furunavi.jp/deduction.aspx
2. https://furusato-nouzei.event.rakuten.co.jp/mypage/deductions/
3. https://mogufull.jp/info/003/#DEDUCTIBLELIST

以小明單身年薪一千萬日幣來說，最多的扣除額大約是 18 萬日幣左右，以 30% 的價值來說，就是 5.4 萬日幣的禮品，不無小補。

詳細的流程可以參考這兩篇：

1. 从申请到确定申告的流程
2. 众说纷纭的故乡纳税到底是什么？图图是道，详解一站式特例制度故乡纳税全流程

基本上就是上網選擇要捐款給誰，接著付錢，然後就會收到禮品跟一個申請書，把申請書填完寄回去就好了，滿方便的。至於時間點的話，要看收入，有可能來的第一年就可以開始準備了。

舉例來說，如果是 9 月才來日本工作，四個月的薪資算 300 萬日幣好了，隔年六月要繳住民稅的時候，就會用這 300 萬來算。而 300 萬收入的故鄉稅最大金額大約是 28,000 日幣，30% 是 8400 日幣，也是不無小補。

總之呢，不管你什麼時候來日本，只要該年度的年收會大於 300 萬，就可以在該年開始準備買禮品了，你看看這些禮品多誘人：

NISA（少額投資非課税制度）

這個節稅手段跟前面講的不同，前面都是基於所得稅或是住民稅的節稅手段，對所有人都適用，但現在要講的這個不太一樣。

在日本如果你有在做投資，例如說買賣股票的話，賺到的錢會直接被扣 20% 的稅金！例如說我賺個 10 萬，最後拿到手的只剩下 8 萬塊而已。

而日本政府為了鼓勵大家投資，因此就有了 NISA 這個制度，NISA 的全名為 Nippon Individual Saving Account，可以去開立一個 NISA 的戶頭，在這個戶頭下的投資賺了錢也不用課稅。

NISA 戶頭底下還有分兩種，一種是積立（定期定額）投資，另外一種是成長投資，前者一年有 120 萬日元的免稅額，後者則是 240 萬日元，這兩者可以買的股票不太一樣。

這裡的免稅指的是成本而非獲利，意思就是如果我今年花 120 萬買了某個股票，半年後漲到 500 萬，中間賺的 380 萬是不需要扣稅的。

總之呢，如果本來就有在投資的，記得利用 NISA 戶頭降低資本利得稅，在一定額度內可以直接少掉 20%。

更詳細的資訊可以參考：

1. 《懶人投資+節稅的好方法：日本 NISA 制度》
2. 【投資】還是不了解 新NISA 嗎？使用舊NISA的各位看過來～
3. 日本金融廳官方說明

離開日本時的注意事項 — 脱退一時金

之前在計算的時候有說到保險佔了滿大一部分，其中厚生年金更是佔了薪資的 7% 左右。由於繳交的年金其實是給未來老了的自己用的，因此如果沒有打算長期待在日本，在離開日本時可以申請所謂的「脱退一時金」，把之前繳的厚生年金拿回來。

這是日本年金機構的官方說明，我覺得寫得滿清楚的：https://www.nenkin.go.jp/service/jukyu/sonota-kyufu/dattai-ichiji/20150406.html

要注意的是年金最多只能拿五年份的回來，超過了就不列入計算了，例如說在日本待了七年要離開，也只能拿最近五年的。

假設來日本工作三年的小明要退出厚生年金，可以拿到的錢會是 650,000（厚生年金的標準報酬上限） * 3.3 = 2,145,000，我算了一下，這跟小明這三年自己繳的厚生年金其實差不多，因此是可以全數拿回來的。

因此，如果沒有想要長期待在日本的話，在離開時可以拿 7% 的錢回來，其實還滿不錯的。之前算的在日本的實拿薪水大概 72.6%，若是一開始就沒有打算長期待著，就可以把脫退一時金加上，就會變成大概 80%。

結語

這篇的主要目的其實是紀錄外加研究一下日本的稅務，因為自己也很快就會用到，有研究過的話會心安不少，日後有朋友問起也可以有憑有據的跟他說明。

有很多東西都是點到為止，沒有講得很詳細，但關鍵字應該給的很足，有興趣的朋友們可以自己照著關鍵字去找，反正都脫離不了節稅三天王：撫養、故鄉納稅還有 NISA。

話說還有另一個叫做 iDeCo 的東西，有點類似台灣的勞退自提那種感覺，都是把薪水的一部分提到固定帳戶，而且老了才能領出來，但因為我應該不會用這個，所以就沒有研究了。

參考資料：

1. 申報112年度個人綜合所得稅懶人包，幫您搞懂怎麼報！
2. 符合勞基法的薪資單格式怎麼做？跟著範本放上這幾個薪資明細就搞定！
3. 2024年（113年）勞健保、勞退級距三合一對照表 + 勞健保負擔費用等常見問題一次看
4. 投保薪資是什麼？只用本薪投保勞健保可以嗎？一次搞懂月投保薪資眉角！
5. 勞健保扣多少？2024 勞健保費用與勞工退休金試算總整理！
6. 日本工作稅金知多少？萬萬稅後的實領薪水
7. №1199 基礎控除
8. 社会保険料控除とは？年末調整と確定申告での手続きを解説
9. 4.9 日本的社會保障制度
10. 所得税の計算方法は？税率や控除などをわかりやすく解説
11. №1410 給与所得控除
12. 所得税・住民税の計算方法
13. 給与所得控除とは？給与所得の計算方法や所得控除との違いついてわかりやすく解説
14. 1.所得控除
15. 住民税の控除とは？ 種類と控除金額を解説
16. 脱退一時金の制度
17. 【稅金】日本工作一定要報的 海外扶養 ～幫你省下來回機票錢～（2023年最新）